BV of eenmanszaak: de échte rekensom

"Je moet een BV oprichten, dat is fiscaal veel voordeliger." Dit horen we bijna iedere week. En het klopt — soms. Het is alleen geen waarheid voor iedereen. Hier rekenen we het door in concrete cijfers.

Het korte antwoord

Een BV is fiscaal pas interessant bij een hoge winst die je niet allemaal privé nodig hebt. Haal je alle winst naar privé, dan is een eenmanszaak in 2026 bij €60.000 én bij €120.000 winst in onze rekenvoorbeelden voordeliger (zie hieronder). Het voordeel van een BV zit vooral in winst die je in de BV laat staan, in aansprakelijkheid en in investeerders. Waar het omslagpunt voor jou ligt, hangt sterk af van je situatie: reken je eigen situatie door.

Eenmanszaak: de basis (2026)

Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting (IB) over je winst. Je krijgt twee belangrijke aftrekposten:

• Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026 (was €2.470 in 2025; daalt naar €900 in 2027). Alleen als je aan het urencriterium voldoet: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming.
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je winst na ondernemersaftrek

Wat overblijft, valt in de IB-schijven van 2026: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven. Daarnaast betaal je 4,85% inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) over maximaal €79.409 (max. ca. €3.851).

BV: hoe werkt het?

Bij een BV krijgt je BV de winst, niet jij persoonlijk. De BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB):

• 19% over de eerste €200.000 winst
• 25,8% over alles daarboven

Daarna heb je twee opties: salaris (DGA) of dividend.

• Salaris: als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je jezelf een gebruikelijk loon betalen: in 2026 in principe minimaal €58.000 (of meer, als een vergelijkbare functie meer verdient). Lager kan alleen als je aannemelijk maakt dat dat past, bijvoorbeeld omdat de BV het niet kan opbrengen. Over je salaris betaal je IB; de BV betaalt daarnaast 6,10% Zvw-werkgeversheffing.
• Dividend: over uitgekeerd dividend betaal je box-2-belasting: 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven (2026, per persoon).

Uitgangspunten van de rekenvoorbeelden

• Tarieven 2026, één persoon, geen fiscale partner, geen andere inkomsten.
• Bedragen zijn afgerond en vóór heffingskortingen (algemene heffingskorting en arbeidskorting). Die verlagen in beide gevallen je IB, maar niet precies even veel.
• Eenmanszaak: je voldoet aan het urencriterium; geen startersaftrek, investeringsaftrek of oudedagsreserve.
• BV: geschatte extra kosten van ca. €1.500 per jaar (jaarrekening BV, loonadministratie). Bij volledige uitkering gaat alle winst na belasting als dividend naar privé.

Concreet rekenvoorbeeld 1: €60.000 winst

Eenmanszaak:

• Winst: €60.000
• Min zelfstandigenaftrek €1.200 → €58.800
• Min MKB-winstvrijstelling 12,7% (€7.468) → €51.332 belastbaar
• IB: 35,75% over €38.883 + 37,56% over €12.449 = ca. €18.580
• Zvw-bijdrage 4,85%: ca. €2.490
• Netto: ca. €38.930

BV (€60.000 winst, alles als salaris):

• Na ca. €1.500 BV-kosten blijft €58.500 over
• Daarvan kan de BV hooguit ca. €55.100 salaris betalen (plus 6,10% Zvw-werkgeversheffing). Dat is minder dan het gebruikelijk loon van €58.000; dat moet je dan kunnen onderbouwen
• Geen ruimte meer voor dividend
• IB op ca. €55.100: ca. €20.000
• Netto: ca. €35.100

→ Bij €60.000 winst houd je met een eenmanszaak naar schatting zo'n €3.000–€4.000 meer over. Fiscaal is een BV hier niet interessant.

Concreet rekenvoorbeeld 2: €120.000 winst

Eenmanszaak:

• Winst: €120.000
• Min zelfstandigenaftrek €1.200 en MKB-winstvrijstelling 12,7% → ca. €103.700 belastbaar
• IB: 35,75% over €38.883 + 37,56% over €39.543 + 49,50% over €25.286 = ca. €41.270
• Zvw-bijdrage (maximum): ca. €3.850
• Netto: ca. €74.880

BV (€120.000 winst, salaris €58.000, rest als dividend uitgekeerd):

• Salaris €58.000 → IB ca. €21.080
• Zvw-werkgeversheffing 6,10%: ca. €3.540 (betaalt de BV)
• Winst BV na salaris, werkgeversheffing en ca. €1.500 kosten: ca. €56.960
• Vpb 19%: ca. €10.820 → blijft over: ca. €46.140
• Box 2 over het dividend: 24,5% = ca. €11.300
• Netto privé: ca. €71.750

→ Bij €120.000 winst die je volledig naar privé haalt, is een BV in 2026 niet voordeliger: de eenmanszaak komt in dit voorbeeld zo'n €3.000 hoger uit. Heffingskortingen verkleinen dat verschil wat, omdat je met een lager salaris meer korting krijgt, maar draaien het in dit voorbeeld waarschijnlijk niet om.

Waar het BV-voordeel wél zit: winst laten staan

Het rekenvoorbeeld verandert als je niet alle winst nodig hebt. Laat je in het voorbeeld van €120.000 de winst na Vpb (ca. €46.000) in de BV staan, dan betaal je daar nu alleen 19% Vpb over en nog geen box-2-belasting. Die belasting komt pas als je het later uitkeert. Met een holding kun je winst zo uitgesteld belast opzijzetten of herinvesteren. Dat is uitstel, geen vrijstelling: pensioen in eigen beheer opbouwen kan sinds 2017 niet meer. Wil je winst laten staan, dan kan een BV bij een hogere winst interessant worden. Reken je eigen situatie door.

Andere overwegingen

• Aansprakelijkheid: bij eenmanszaak is je privé-vermogen aansprakelijk. Bij BV is dat afgeschermd. Voor risicovolle branches alleen daarom al een argument.
• Investeerders: een investeerder kan geen aandelen kopen in een eenmanszaak. Dat moet via een BV.
• Imago: sommige grote zakelijke opdrachtgevers werken liever met een BV.

Samenvatting: wanneer welke?

Situatie	Advies
Winst tot ca. €60K, geen bijzonder risico	Eenmanszaak
Winst die je volledig privé nodig hebt	Meestal eenmanszaak, ook bij €120K
Hoge winst, deels laten staan of herinvesteren	BV kan interessant zijn, reken het door
Investeerders of meerdere aandeelhouders	BV
Hoge aansprakelijkheid	BV overwegen (los van de winst)

De bedragen in dit artikel zijn schattingen op basis van de tarieven van 2026. Bij twijfel: plan een gratis kennismakingsgesprek. Dan kijken we samen of een BV bij jouw situatie past, zonder verkooppraatje.